Дебиторлық ЖӘне кредиторлық Қарыздар есебін ұйымдастырудың теориялық негіздері



бет7/7
Дата13.02.2020
өлшемі1.55 Mb.
1   2   3   4   5   6   7

8.Қаржылық жоспары.
Жұмсаланытын негізгі қаржы көздері




Көрсеткіштер

Сомасы

1

Инкубатролық негізгі құрал

10 000 000

2

Медикаменттер

200 000

3

Материалдар

945 000

4

Дәнді дақылдар

555 000

5

Вакциналар

300 000


Кіріс және шығыс бойынша ЖШС «Шымкент-құс» 2008-2013 жылдар аралығындағы негізгі қаржылық көрсеткіштер.



Көрсеткіштер

1 жыл

2 жыл

3 жыл

4 жыл

5 жыл

6 жыл

Барлығы

Табыс

107454

112827

118468

124391

130611

137142

623439

Жалпы пайда

26495

27813

29205

30664

32197

33807

153686

Таза пайда

13057

13586

14306

15025

15780

16573

75270

Кіріс

13890

14453

15219

15984

16787

17631

80074

Бюджетке бөлінетін жарнасы

833

867

913

959

1007

1058

4804

Жалпы шығыс

93564

98248

103159

108318

113734

119421

542880

Кезең шығындары

12605

13234

13896

14591

15320

16086

73127

Несені жабуы

2302

3600

12000

12000

12000

12000

51600

Несие бойынша пайыздарды сөндірудің схемасы.


Несиелендірудің

мерзімі

Жылдық пайызы %

Несиенің

сомасы

Қайтарылып отыратын сома

Пайыздық сомасы

1 жыл 1 тоқсан

19 %

12 000 000




570 000

2 тоқсан










570 000

3 тоқсан







2 400 000

570 000

4 тоқсан




9 600 000




456 000

2 жыл 1 тоқсан

19%

9 600 000




456 000

2 тоқсан










456 000

3 тоқсан







2 400 000

456 000

4 тоқсан




7 200 000




342 000

3 жыл 1 тоқсан

19 %

7 200 000




342000

2 тоқсан










342000

3 тоқсан







2 400 000

342000

4 тоқсан










228000

4 жыл 1 тоқсан

19%

4 800 000




228000

2 тоқсан










228000

3 тоқсан







2 400 000

228000

4 тоқсан










114000

5 жыл 1 тоқсан




2 400 000




114000

2 тоқсан










114000

3 тоқсан







2 400 000

114000

4 тоқсан












Барлығы







12 000 000

1652000

Жобаның іске асу мерзімі 5 –жыл

Есеп беру тенгемен жүргізіледі.

Несиені төленетін пайыздық түрі 1652000 теңге.



Несиені сөндіру түрінде 12 000 000 теңге.

ЖШС «Шымкент құс» мекемесінің 2008-2012ж кіріс пен шығынға есеп берулері.(2008 дәл,2009-2012 болжам)



Атауы

1 жыл

2 жыл

3 жыл

4 жыл

5 жыл

6 жыл

Өнімді тарту б/ша табыс

107454

112827

118468

124391

130611

137142

Шығын

93255

97951

102574

107732

113149

118836

Пайыз толеу бойынша кіріс

14199

14876

15894

16659

17462

18306

Несиеге пайыз б/ша

309

423

675

675

675

675

Пайызды төлеп болғанан соң пайда

13890

14453

15219

15984

16787

17631

Заңды тұлғалардың кор.табыс салығы

833

867

913

959

1007

1058

Таза пайда КТС төлеп болғанан соң

13057

13586

14306

15025

15780

16573

Рентабельдік %

12

12

12

12

12

12

ТМҚ тарату

357

300

200

300

350

300

Негізгі қарызды қайтару (жылға)

2302

3600

12000

12000

12000

12000

Жылдың басында қалған ақша қалдығы

9480

11145

21431

23937

27262

31392

Жыл аяғындағы ақша қаракжаттарының қалдығы

11145

21431

23937

27262

31392

36265



9 Жұмыстардың орындалу тізбесі
1. Жоспарлау мен құрастыру мерзімі 2009ж.- 2013 ж.

2. Сауда өкілдерінің іс-әрекеттерінің басталу мерзімі 2009 ж 25 сәуір

3. Өнімге тауарлық түр енгізу 2009ж.

4. Өнім көлеміне қатысты материалдарға сұраныс 2010ж. 1 қаңтар

5.Өнім өндірудің басталу мерзімі 2009ж.

6.Алғашқы сұраныстар 2009 ж.



10. Жобаның тәуекелділігін талдау

Тәкелдердің анализімен құрылымы және барынша азайту бойынша шаралар;

Шаруашылық, салықтық,банктік, жер және басқада ҚР –ның заңдылықтардың тұрақсыздығына байланысты,үкіметтің қолдауын болжауы немесе қаржы әрекеттері және т.с.с.

Тәкелдіктерді төмендету шаралары:

● ішкі салық саясатының өндіңрісі

● сыртқы іскерлік ортаның қалыптасуы

●үкімет құрлымдарымен ұйымның өзара белсенді қатынасы.

Сатылған өнімнің төмендерінің уақытылы төленбеуі: нақты сатылған өнім бойынша қорларды қалыптастыру талаптары (өндірістік шикізат қорлары, материалдар және қосымша заттар, сонымен қатар дайын өнім қорлары) өнім қорларын қалыптастыратын факторлар: олар күшті және әлсіз жақтары.



Өнім өндіру барысында кездесетін мәселелер: сұраныстың тұрақтсыздығы, ұсыныс болмауы, бәсекелестердің бағаны төмендетуі, бәсекелестерде өндіру көлемі ұлғаюы, салықтың өсуі, шикізат материалдар және тасымалдауға бағаның өсуі.

ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ

  1. «ҚР Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп туралы заңы.»

  2. ХҚЕС № 1,2.

  3. «Бухгалтерлік есепті жүргізу ережесін бекіту туралы заң». № 221. 22.06.07ж.

  4. //«Қаржылық менеджмент» № 1,№2. 21-28, 8- 15 беттер 01.01.2008 ж.

  5. //«Библиотека бухгалтера» №11,№12 2007 ж 5-18,14-19,28-31 беттер. В.К.Радостовец,Т.Ғ.Ғабдуллин,В.В.Радостовец,ОШмид

  6. «Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп», Алматы-2003

  7. С.Т. Міржақыпова «Банктегі бухгалтерлік есеп», Алматы Экономика 2004

  8. Әдіғали Әбдіманапов «Бухгалтерлік есеп теориясы және принциптері», Алматы – 2001

  9. В.Л. Назарова «Бухгалтерлік есеп», Алматы Экономика 2005

  10. Кеулімжанов «Қаржылық есеп» Алматы 2006 ж 216- 230 беттер,342-350 беттер.

  11. Тасмағанбетов «Қаржылық есебі» Алматы 2004 ж 156- 178 беттер.

  12. Д.О.Абленов «Аудит негіздері» Алматы экономика 2005 ж228-230,247-254 беттер.

  13. К.Ш. Дүйсенбаев «Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау»

  14. // Бухгалтер бюлетень№ 22 маусым, мамыр № 4 – 5, 3 – 4 беттер

  15. В.Л. Назарова, М.С. Жапбарханов,Д.А. Фурсов, С.Д Фурсова «Басқару есебі» Алматы экономика 2005 ж.156-162 беттер.

  16. Учет и оценка дебиторской задолженности в соответсвии с международными стандартами. Дәулетбекова А.Д., Түлешова Г.К., Исабаева Г.З. // Бизнес класс 2004 №3 стр.2

  17. Дебиторская и кредиторская задолженность. // Б-КА Бухгалтера и предпринимателя 2000 №5. стр.31

  18. Малик А. Учет дебиторской задолженности. // Финансы и права №35

  19. Журиков К. Бух-учет и налоги. 2003 №5

  20. Власова О. Бухгалтерия с компьютером. // Бухгалтер плюс компьюте

  21. №2732 1995жылдың 26-желтоқсанында Заң күшін иемденетін, ҚР Президентінің «Бухгалтерлік есеп жөнінде» жарлығы.

  22. 1998-2000 жылдарға ҚР-да бухгалтерлік есеп пен аудиттің дамуы мен жүзеге асуының мемлекеттік бағдарламасы жөнінде №3838 1998 жылдың 28 қаңтарындағы ҚР Президентінің жарлығы.

  23. 1996ж.12.10. бухгалтерлік есеп жөнінде ҚР-ның Ұлттық комиссиясының дайындығы мен ұсынысы үшін окцептуалдық негіз №2 «ҚР бухгалтерлік есеп стандарты» - Алматы,-1996ж.

  24. Бухгалтерлік есеп стандарты. ҚР Ұлттық комиссиясы. -Алматы,1996ж.

  25. Методикалық кеңес берулер мен стандарттау және ҚР-ның бухгалтерлік есебі. -1997ж.

  26. 14.01.97.ж. өзгерісі және толықтығымен Қаржы министірлігінің Бас салық инспекциясымен №37 «ҚҚС есептеу мен төлеу тәртібі жөнінде» нұсқамасы.

  27. 1993ж. 24.08. министрлер комитеті шешімі негізінде шығарылған ҚР-ның ұйымдары мен кәсіпорындары және мемлекеттік бірлестік жұмысшыларының іс-сапарлық қызметі жөнінде нұсқамасы.

  28. Тулешова м. МСФО 1,2 том Алматы 2005 г.

  29. Абрютина А. «Кәсіпорынның іскерлігін қаржы–экономикалық талдау» Оқу құралы –М:Изд-во «ЧС и сервис»,1998ж.

  30. Алборов Р.А. «Өнеркәсіптік сауда АПК ұйымдарындағы аудит»: Оқу құралы., 2000ж.

  31. Кәсіпорын мен ұйымның төлеу қабілеттілігін талдау.

  32. Аренс Э.А. «Аудит»: Оқу құралы

  33. Артеменко В.Г. «Қаржылық анализ»: Оқу құралы - «ДИС»басылымы - 1997ж.

  34. Байдибеков Ж.М. «Кредиторлық және дебиторлық борыш балансындағы айналым құралдарының тиімді жұмыс істеуі мен пайдалануы және есеп айырысу саясатын ақылмен реттеу есебімен кәсіпорынның өндірістік іскерлігінің дамуы», «Қаржы –қаражат»-2000\5-6.

  35. Барышников Н.П. «Бухгалтер мен аудиторлық көмегіне хаттама» –методикалық құралдар, нормативтік құжаттар, коментариялар, проводкалар, мысалдар/ Н.П.Барышников- М:басылым «Филинъ»1998ж.

  36. Глазунов В.Н. «Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау» -1999ж-2.

  37. Данилевский В. «Аудит практикасы» Оқу құралы.

  38. Дүйсембаев К.Ш. «Қаржылық есеп беру аудиті мен талдау» –Алматы-1998ж.

  39. Дүйсембаева З.К., Ержанова С.М. «ҚР-ның кәсіпорында есеп саясаты»-Алматы -1999ж.

  40. Дүйсембаева З. К. «Аудит жүйесіндегі қаржылық талдау» (1999ж-4).

  41. Ефимова О.В. «Кәсіпорынның қаржылық жағдайын қалай талдау», -1993ж.

  42. Кеннинг Дж. «Бухгалтерлік есеп теориясы: Оқу құралы.

  43. Ковалев В.В. «Қаржы анализі: капиталды басқару, инвестицияны талдау: есеп беруді талдау» –М:Қаржылар мен сттистика -1997ж.

  44. Ковалева О.С. «Бухгалтерлік есеп және шаруашылық іскелікті талдау және аудит» -Болашақ -1994ж.

  45. Коровин А.В. Аудиттегі қаржылық талдаудың ерекшелігі» Қаржылар-2000ж-8.

  46. Косой А.М. «Дебиторлы–кредиторлылық борыш»/Ақша және несие-1998ж.

  47. Кутерин Ж. «Кәсіпорында кредиторлық борышты реструктризациялау» Жалпы жолдар/кәсіпкер және құқық -1999ж.(10-11).

  48. Ковалев В.В., Привалов В.П. «Кәсіпорынның қаржылық жағдайы» /экономика және маркетинг орталығы; 1995ж.

  49. Лебедев К. «Дебиторлық борышты өткізудің түсінігі, құқықтық режимі мен механихмі» /шаруашылық және құқық-1999ж.-4.

  50. Лебедев К. «Кредиторлық борышты өткізудің түсінігі мен механизмі» -1998ж-11.

  51. Лоханина И.М., Золкина З.К. «Кәсіорынның қаржы–экономикалық ікерлгін талдау»

  52. Любушкин Н.П. «Кәсіпорынның қаржылық-экономикалық іскерлігін талдау»

  53. Маркорьян Э.А., Геросименко Г.П. «Қаржылық талдау» -1996ж.

  54. Медведев А. «Дебиторлық борыш шығындарына бөлуде ҚҚС есептеу» /Шаруашылық және құқық. –1999ж.-4.

  55. Бухгалтерлік есептің халықаралық стандарты.

  56. Негашаев Е.В «Нарық жағдайында кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау» -1997ж.

  57. Нурсеитов Э.О дебиторлық борыш және кредиторлық борыш;2000-5

  58. Нурсеитов Э.О. «Дебиторлық борыштың аудит нәтижесі бойынша» 1995ж.-2.

  59. Подальский В.И. «Аудит» -1997ж.

  60. Радостовец В.К. «Кәсіпорындағы қаржылық және басқару есебі» Алматы -1997ж.

  61. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансовый анализ.- М.: Аудит и финансовый анализ, 1995.

  62. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика. 1997

  63. Баканов М. И. Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности.-2-ое изд., М.;Ф и С, 1987.

  64. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия. 1992.







Достарыңызбен бөлісу:
1   2   3   4   5   6   7


©netref.ru 2019
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет